波斯波利斯vs棉农比分: 中級會計師

2020年中級會計師考試經濟法模擬題及答案

發表時間:2019/9/30 10:54:56 來源:互聯網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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一、單項選擇題

1.根據證券法律制度的規定,下列關于在主板和中小板上市公司的首次公開發行條件的表述中,錯誤的是( )。

A.發行人應當是依法設立且合法存續的股份有限公司且持續經營時間在3年以上

B.發行人的股權清晰

C.最近3年財務會計文件無虛假記載

D.發行人最近2年內主營業務沒有發生重大變化

『正確答案』D

『答案解析』本題考核在主板和中小板上市公司的首次公開發行條件。主板和中小板首次公開發行要求發行人最近“3年”內主營業務沒有發生重大變化,而創業板首次公開發行要求發行人最近“2年”內主營業務沒有發生重大變化。

2.甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)自2010年起一直從事軟件開發行業,2016年底轉型從事人工智能項目,2017年凈利潤-200萬;2018年凈利潤500萬,營業收入為4000萬元,凈資產為2500萬,目前的股本總額為2500萬元,甲公司擬于2019年初在創業板首次公開發行股票1000萬股。根據證券法律制度的規定,甲公司的上述財務指標,構成發行障礙的有( )。

A.最近2個會計年度凈利潤和營業收入額

B.最近一期末凈資產額

C.股本總額

D.2016年底的業務轉型

『正確答案』A

『答案解析』本題考核在創業板上市公司的首次公開發行條件。創業板首次公開發行要求最近2年連續盈利,最近2年凈利潤累計不少于1000萬元;或者最近1年盈利,最近1年營業收入不少于5000萬元。甲公司2017年凈利潤為負,而且2018年營業收入僅為4000萬元,不滿足發行條件。因此最近2年凈利潤和營業收入額構成發行障礙。

3.甲公司系在上海證券交易所上市的股份有限公司,2018年8月擬向不特定對象公開募集股份用于芯片設計項目的研發,根據證券法律制度的規定,構成本次發行障礙的是( )。

A.2014年4月曾因財務會計報告存在虛假記載被中國證監會責令改正

B.最近三年加權平均凈資產收益率為7.5%

C.最近一期經審計的資產負債表顯示,該公司持有交易性金融資產3億元

D.本次發行價格為公告招股意向書前20交易日公司股票均價

『正確答案』C

『答案解析』本題考核上市公司增發的條件。向不特定對象公開募集股份應符合下列條件:(1)最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%。(2)除金融類企業外,最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人款項、委托理財等財務性投資的情形(選項C)。(3)發行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前1個交易日的均價。

4.2017年1月,某股份有限公司成功發行了5年期公司債券2500萬元,1年期公司債券1100萬元。該公司截至2018年12月31日的凈資產額為12000萬元,該公司所發行債券全部按期兌付本息,計劃于2019年1月初再次發行公司債券。根據證券法律制度的規定,該公司此次發行公司債券額最多不得超過( )。

A.4800萬元

B.2300萬元

C.1200萬元

D.1100萬元

『正確答案』B

『答案解析』本題考核公開發行公司債券的條件。公司累計債券余額不超過公司凈資產的40%,至2019年1月再次發行公司債券時,該公司2017年1月發行的1年期公司債券已到期,尚余5年期公司債券2500萬元。因此,該公司再次發行公司債券不得超過12000×40%-2500=2300(萬元)

5.甲股份有限公司擬面向公眾投資者公開發行公司債券,下列表述中正確的是( )。

A.公開發行公司債券,應當委托具有從事證券服務業務資格的資信評級機構進行信用評級

B.甲公司最近3年平均可分配利潤應足以支付公司債券1年的利息

C.債券信用評級須達到AAAA級

D.已發行的公司債券去年有遲延支付本息的事實,但目前已消除,可以面向公眾投資者公開發行債券

『正確答案』A

『答案解析』本題考核向社會公眾公開發行債券的條件。向社會公眾公開發行債券要求:(1)發行人最近3年無債務違約或者遲延支付本息的事實;(2)發行人最近3年的平均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍;(3)債券信用評級達到AAA級。選項BCD均不符合上述規定,因此錯誤。

6.根據《證券法》的規定,股份有限公司申請證券上市交易,應當向特定機構申請,由該機構依法審核同意,并由雙方簽訂上市協議后方可上市,該特定機構是( )。

A.國務院證券監督管理機構

B.證券交易所

C.省級市場監督管理局

D.省級人民政府

『正確答案』B

『答案解析』本題考核股票上市。申請股票上市交易,應當向證券交易所提出申請,由證券交易所依法審核同意,并由雙方簽訂上市協議。

7.甲股份有限公司擬面向不特定的對象公開發行股票,并由承銷團承銷,下列表述中不符合證券法律制度規定的是( )。

A.承銷團應由主承銷和參與承銷的證券公司組成

B.發行證券的票面總值必須超過人民幣1億元

C.承銷團采用代銷方式的代銷期最長不得超過90日

D.代銷期限屆滿,出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量70%,則發行失敗

『正確答案』B

『答案解析』本題考核證券發行的程序。選項B不符合規定,向不特定對象公開發行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的,應當由承銷團承銷。

8.甲公司擬收購乙上市公司。根據證券法律制度的規定,下列投資者中,如無相反證據,不屬于甲公司一致行動人的是( )。

A.丙公司是甲公司的子公司,持有乙公司2%股份

B.趙某是甲公司監事,持有乙公司1%的股份

C.由甲公司的監事趙某擔任董事的丁公司,持有乙公司2%股份

D.甲公司董事錢某的弟弟孫某,持有乙公司1%股份

E.持有甲公司20%股份的自然人股東李某,持有乙公司3%股份

F.為甲公司的收購行為提供了20億借款的戊公司,持有乙公司1%的股份

『正確答案』E

『答案解析』本題考核上市公司收購?!俺鐘型蹲收?0%以上股份的自然人,與投資者持有同一上市公司股份”屬于一致行動人,選項E持股20%不符合條件。選項A屬于“投資者之間有股權控制關系”。選項B屬于“在投資者任職的董事、監事及高級管理人員,與投資者持有同一上市公司股份”。選項C屬于“投資者的董事、監事或者高級管理人員中的主要成員,同時在另一個投資者擔任董事、監事或者高級管理人員”。選項D屬于“在投資者任職的董事、監事及高級管理人員及其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬,與投資者持有同一上市公司股份”。選項F屬于“銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排”。

9.收購上市公司的投資者及其一致行動人,擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的一定比例,應當編制權益變動報告書,則下列說法中不符合證券法律制度規定的是( )。

A.達到5%,但未超過20%,不是上市公司的第一大股東或實際控制人,應當編制簡式權益變動報告書

B.達到5%,但未超過20%,是上市公司的第一大股東或實際控制人,應當編制詳式權益變動報告書

C.達到20%,但未超過30%,不是上市公司的第一大股東或實際控制人,應當編制簡式權益變動報告書

D.達到20%,但未超過30%,是上市公司的第一大股東或實際控制人,應當編制詳式權益變動報告書

『正確答案』C

『答案解析』本題考核上市公司收購。投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的20%但未超過30%的,應當編制詳式權益變動報告書。

(責任編輯:)

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